Дата публикации: 30 января 2017

НДС в 2017 году: изменения, свежие новости

Камеральные проверки по НДС претерпели изменения в 2017 году. Пояснения по ошибкам теперь подаются через интернет, но только для тех организаций, которые отчитываются через глобальную сеть. Не вовремя сданные пояснения по НДС теперь облагаются штрафом от налоговой. Пени за просроченные более месяца налоги и сборы увеличатся двукратно. При заключении договора о поручительстве можно быстрее возместить НДС. Начиная с января месяца организации не сумеют заявить вычет с цены железнодорожных билетов, а налог с субсидий из различных бюджетов придется восстанавливать. НДС в 2017 году: изменения, свежие новости и новые нюансы, связанные с подачей, описываются в данной статье.

Изменения по ставке НДС

НДС новостиКоличество организаций, которые с 2017 года смогут оплачивать НДС по ставке 10%, увеличилось. Налог 10% теперь платят компании продающие периодическую литературу, а именно:

  • сборники;
  • журналы;
  • бюллетени;
  • многое другое.

Исключением станут только издания рекламного характера, доля платного контента в которых превышает 45% от объема издания. До начала 2017 года доля составляла 40%.

С этого года железнодорожные грузовые и пассажирские перевозки по стране на дальнее расстояние облагаются нулевой ставкой НДС. Ранее подобные перевозки облагались 10% налогом. Подтверждая нулевую ставку, перевозчики подают в налоговую единый реестр перевозочных документов. В нем требуется указывать:

  • места отправки и назначения;
  • стоимость перевозки;
  • серийные номера перевозочных документов;
  • цену на услуги.

В связи с этим нововведением возникает вопрос о том, что можно ли принять налог к вычету на билеты, купленные сотрудникам в прошлом году, на поездку в командировку этого года. После консультации у налоговых инспекторов выяснилось, что организация в праве заявить вычет, ведь новое постановление на момент покупки билетов еще не действовало.

Пояснения по электронной форме подачи НДС

С началом года вступили в силу изменения гласящие, что организации, которые обязаны сдавать отчетность в электронной форме, будут вынуждены отправлять пояснения в том же виде. Обязательно отправление через глобальную сеть пояснений, если налоговая просит их в связи:

  • с противоречиями либо ошибками в декларации;
  • с уточнениями по уменьшению налога к уплате.

В случае подачи организацией пояснений на бумаге они не будут приняты и будут восприниматься как не представленные. Правда существует несколько исключений:

  • не утвержденные налоговой службой форматы ответов;
  • требование, полученное организацией, было выставлено инспекторами в 2016 году, а срок ответа приходится на 2017;
  • налоговая запрашивает пояснение на льготы компании по НДС.

За ненаправленные или направленные позже срока пояснения инспекция в праве оштрафовать организацию. Величина первого штрафа составит 5 000 рублей, а за все последующие, начиная со второго, наказание измеряется суммой в 20 000 рублей. Ранее налоговая имела право за неподанное вовремя пояснение оштрафовать только директора.

Остальные нововведения по НДС с начала 2017 года

Кроме вышеописанных изменений введены и другие:

  1. Отсутствие начисления НДС с выплаты организацией вознаграждения за поручительство или гарантии. До этого года государственный аппарат считал, что подобные выплаты должны облагаться НДС. Но многие фирмы в судебном порядке доказывали беспочвенность подобных притязаний государства. С 2017 года принят во внимание факт, что поручитель действительно не оказывает услуг, поэтому облагать подобные вознаграждения НДС не справедливо.
  2. Требуется восстановить НДС при получении организацией субсидий из любого бюджета. Ранее организации восстанавливали налог при возмещении расходов из федерального бюджета. Теперь же при получении субсидий из регионального и местного бюджетов тоже потребуется выплатить НДС, поставленный организацией на вычет ранее.
  3. Фирмы и ИП, зарегистрированные в РФ, и приобретающие электронные услуги у иностранных организаций, оплачивают НДС как налоговые агенты. А отечественные посредники, ведущие на основании договора с иноземными компаниями расчеты с покупателями услуг в интернете, тоже будут считаться налоговыми агентами. В понятие электронных услуг входят реклама в глобальной сети, хостинг (доступ к серверам и базам данных), услуги по доступу к мобильным приложениям. Российский заказчик с каждой оплаты обязан удержать НДС по ставке 18/118.
  4. Уменьшено количество контролируемых сделок. Исключены из списка беспроцентные займы и предоставление гарантий для отечественных фирм. Налоговым инспекторам можно данную информацию больше не подавать. В свою очередь налоговая служба не в праве проверять соответствие рыночных цен и цен по подобным договорам.
  5. "Физик", не сообщивший о транспорте и недвижимости, на которые он не получил налоговые уведомления, будет подвергнут штрафным санкциям. Величина штрафа определяется в размере 20% от суммы неуплаченного налога на данные объекты. Об имеющемся имуществе обязательно надо уведомлять налоговую в письменном виде или через специализированный сайт, даже если уведомления по нему не пришли. Сроки оповещения инспекции - до 31 декабря следующего года после даты покупки.

Изменения, вступающие в силу с середины 2017 года

Начиная с 1 июля текущего года небольшие фирмы обладают правом возместить НДС до окончания "камерки". Чтобы получить возмещение придется предоставить договор поручительства с отечественной компанией, соответствующей следующим требованиям:

  • не начата процедура банкротства, ликвидации или реорганизации;
  • сумма налогов за 3 года превышает 7 млрд рублей;
  • отсутствие долгов по штрафам, налогам и пеням;
  • суммарные обязательства по поручительствам не превышают 20% от чистых активов фирмы.

Обратите внимание, что договор поручительства не должен истекать ранее чем через 10 месяцев с момента подачи декларации с возмещением.

После 1 октября 2017 года увеличится размер пени за несвоевременно оплаченные налоги (срок просрочки более месяца). Налоговая начислит пени основываясь на 1/300 от ключевой ставки (при просрочке от 1 до 31 дня) и 1/500 (при просрочке свыше 31 дня). На недоимку после 1 октября пени тоже увеличатся.

Отзывы и коментарии к статье "НДС в 2017 году: изменения, свежие новости":


Вступай в группу